Налог на процентный доход в краудлендинге: нюансы удержания НДФЛ
Инвестор закинул в займы малого и среднего бизнеса 300 000 рублей под 20% годовых. Через год накопленный процент составил 60 000 рублей, но заемщик перечислил только 52 200 рублей. Разница в 7 800 рублей — это 13% НДФЛ.
Ильяс Бакиров·Обновлено: 30 октября 2026 г.·9 мин
Вопрос, который возникает у most участников сразу: кто именно удержал налог, должна ли это делать краудплатформа и нужно ли инвестору самостоятельно подавать 3-НДФЛ? Здесь действующие правила отчасти расходятся с привычным сценарием, когда налог удерживает банк или брокер.
По действующему законодательству налоговым агентом по процентному доходу инвестора выступает заемщик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Оператор инвестиционной платформы такой обязанности по займам пока не несет. Разбираемся, как устроена цепочка удержания, сколько налога получает резидент и нерезидент, что меняет законопроект № 1024070-8 и какие документы стоит запросить у платформы.
Кто удерживает НДФЛ: заемщик, платформа или инвестор
В краудлендинге один процентный платеж проходит сразу через несколько участников. Инвестор предоставляет деньги бизнесу, заемщик платит проценты, а платформа помогает организовать сделку и расчеты. Налоговая ответственность при этом распределяется по конкретной схеме.
| Участник | Роль в выплате процентов | Что происходит с НДФЛ |
|---|---|---|
| Заемщик — юрлицо или ИП | Платит проценты инвестору | Рассчитывает налог, удерживает его, перечисляет в бюджет и отражает в расчете 6-НДФЛ |
| Оператор платформы | Помогает оформить займ и провести расчеты | По процентным доходам от займов налоговым агентом сейчас не является |
| Инвестор — физическое лицо | Получает процентный доход | При стандартной схеме получает сумму уже за вычетом удержанного налога |
Здесь важна юридическая фишка: обязанность налогового агента возникает именно у организации или ИП, заключившего договор займа с физическим лицом. Платформа может участвовать в техническом оформлении платежей, но своим участием в сделке не меняет эту конструкцию.
По действующим правилам налоговым агентом по процентам, выплаченным инвестору в краудлендинге, является заемщик — юридическое лицо или ИП.
Именно поэтому в интерфейсе некоторых платформ можно увидеть отдельную строку с налогом: процент начислен, НДФЛ рассчитан, инвестору перечислена чистая сумма. Эта механика соответствует закону.
На части площадок расчеты и формирование платежных документов выполняются по доверенности от заемщика. Тогда оператор помогает с проведением платежа, однако ответственность за правильное удержание налога остается на заемщике. Техническое удобство не превращает платформу в налогового агента по займам.
Отдельная история — инвестор, который получает доходы с цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав. По ряду таких операций оператор платформы действительно выполняет функции налогового агента. Но переносить эту конструкцию на проценты по займам МСП нельзя: правила разные.
Сколько налога считается: ставки 13% и 30%
Для физических лиц-резидентов РФ базовая ставка НДФЛ с процентного дохода составляет 13%, если налог рассчитывается в пределах установленного порога совокупного дохода. Для нерезидентов предусмотрена ставка 30%.
Речь идет о налоге с самого процента. Возвращаемое тело долга в налоговую базу не входит.
Вернемся к примеру. Инвестор вложил 300 000 рублей под 20% годовых, срок займа — год, проценты начислены полностью и выплачены в конце срока:
| Статус инвестора | Процентный доход | НДФЛ | Проценты к получению |
|---|---|---|---|
| Резидент РФ, ставка 13% | 60 000 ₽ | 7 800 ₽ | 52 200 ₽ |
| Нерезидент, ставка 30% | 60 000 ₽ | 18 000 ₽ | 42 000 ₽ |
Расчет учебный: предполагается полный год, отсутствие досрочного погашения и отсутствие иных факторов, меняющих налоговую ставку. Он показывает главное — почему заявленные 20% годовых и фактические 17,4% на вложенные деньги могут расходиться.
При ежемесячных выплатах логика такая же. Если в платеже 30 000 рублей, из них 25 000 — возврат тела долга и 5 000 — проценты, налог составит 650 рублей. Инвестор получит возврат тела долга и 4 350 рублей процентов.
Когда у инвестора есть другие доходы, нельзя механически считать 13% со всего процентного дохода за год. Совокупный доход влияет на применение прогрессивной шкалы. Точный размер порога нужно смотреть по правилам, действующим в соответствующем налоговом периоде.
Отдельно отмечу: доход в виде процентов по договору займа не относится к оплате труда, поэтому страховыми взносами он не облагается. Здесь мы говорим только о налоге с процентного дохода физического лица.
Что сказали в ФНС и почему договор не меняет схему
В письме ФНС России от 29 декабря 2021 года № БС-4-11/18458@ разъяснено, что порядок выполнения обязанностей налогового агента заемщиком нельзя изменить договором между заемщиком и оператором платформы.
На первый взгляд формулировка выглядит сухой, но она закрывает важную практическую проблему. Платформам было удобно централизовать расчеты: сформировать платежку, удержать налог и отчитаться разом за несколько заемщиков. С точки зрения удобства управления это выглядит логично. С точки зрения действующего Налогового кодекса ответственность остается на заемщике.
Отсюда следует несколько рабочих выводов:
1. Заемщик отвечает за расчет налога. Если сумма удержания неверна, разбираться с ошибкой придется именно с ним.
2. Платформа может считать и перечислять. Это допустимая техническая помощь, в том числе через доверенность, но она не переносит обязанность налогового агента.
3. Договором между заемщиком и платформой нельзя передать налоговую ответственность. Указание «налог удерживает оператор» не заменяет требования НК РФ.
4. Налог должен отражаться в расчете 6-НДФЛ заемщика. В нем показываются исчисленные, удержанные и перечисленные суммы.
Поэтому, когда в личном кабинете инвестора появляется строка с НДФЛ, полезно понимать не только сумму удержания, но и организацию расчета. Иногда один и тот же процентный платеж проходит через несколько технических этапов: начисление у заемщика, формирование платежных документов площадкой, перечисление средств и отражение налога в отчетности.
С точки зрения здравого смысла инвестору стоит запросить у платформы или заемщика три вещи:
- сумму процента до удержания налога;
- размер удержанного НДФЛ;
- подтверждение, что налог отражен в расчете 6-НДФЛ заемщика.
Форма справки или подтверждения может отличаться, но сама логика полезна: инвестор видит, откуда взялась сумма выплаты и кто отвечает за налоговый расчет.
НДФЛ инвестора и налог на материальную выгоду: разные налоги
В разговорах о краудлендинге эти две темы регулярно смешивают. Между тем 13% НДФЛ, который удерживается с процентов инвестора, и налог на материальную выгоду заемщика — разные обязательства с разными плательщиками.
Инвестор платит налог со своего процентного дохода. Размер этого налога определяется ставкой для его налогового статуса: 13% для резидента в пределах прогрессивной шкалы либо 30% для нерезидента.
Заемщик может отдельно оказаться перед налоговой ситуацией, при которой возникает налог на материальную выгоду. Он связан с условиями самой сделки и может рассчитываться по ставке 35% в предусмотренных законом случаях. Вот здесь нередко и возникает путаница: инвестор видит 13% в своем расчете, а в материалах заемщика встречается упоминание 35%.
Эти суммы нельзя складывать или вычитать друг из друга. Плательщик, база и момент возникновения налога различаются. Налог на материальную выгоду не заменяет НДФЛ с процентов, выплаченных инвестору.
Есть еще один сюжет, который стоит проговорить отдельно. Инвестору не требуется самостоятельно рассчитывать НДФЛ и подавать 3-НДФЛ только из-за процентов, если налог удержан заемщиком по стандартной схеме. Декларирование других доходов, оформление вычетов и учет совокупного дохода при этом никуда не исчезают.
Если же налог фактически не удержали, ситуация разбирается с заемщиком и платформой. Самостоятельное начисление 13% в декларации не всегда исправляет исходную ошибку и может привести к повторному учету дохода. Поэтому при несовпадении сумм сначала нужна сверка: сколько начислено процентов, сколько удержано налога, какие платежные документы оформлены и отражен ли налог в 6-НДФЛ.
Законопроект № 1024070-8: что может измениться
24 сентября 2025 года в Государственную Думу внесли законопроект № 1024070-8. Он предусматривает поправки в статью 226 НК РФ и перенос обязанностей налогового агента по НДФЛ с доходов инвесторов в виде процентов по займам непосредственно на операторов инвестиционных платформ.
Логика законодательной инициативы понятна. Заемщику, который получил обычный банковский кредит, не нужно самостоятельно разбираться в налоговом учете десятков или сотен частных инвесторов. Если проценты платятся через специализированную платформу, у платформы уже есть инфраструктура расчетов и сформированы данные о выплатах. Централизация налогового учета выглядит логичной.
Но законопроект нужно отделять от действующей нормы. На момент рассмотрения инициативы точная дата вступления изменений в силу неизвестна. Пока документ не принят и не вступил в силу, инвесторы должны исходить из прежней конструкции: налоговый агент по процентным доходам — заемщик.
Следить за судьбой инициативы имеет смысл по практической причине. Если обязанности перейдут к платформам, у инвестора может измениться порядок подтверждения удержания налога, обмена данными и получения документов. Сама ставка 13% для резидента при этом является частью налоговой системы, а не следствием того, кто именно перечисляет деньги в бюджет.
Возможная смена технической схемы удержания не должна превращаться для инвестора в повод пересчитывать налог задним числом. Уплаченные суммы отражаются в уже сформированных расчетах, а будущие выплаты будут следовать правилам, действующим на дату их проведения.
Что делать инвестору при первом платеже
Краудлендинг часто выглядит простым: выбрали заем, перевели деньги, получили процент. Налоговый слой добавляет к этой простоте несколько рабочих вопросов. Чтобы не запутаться в процентах, налоге и возврате тела долга, достаточно разложить выплату на три части.
1. Посмотреть, указан ли налог отдельно.
В платеже или личном кабинете должна быть видна структура: процент до налого, сумма НДФЛ и чистый процент к получению. Если платформа показывает только итоговую сумму, стоит запросить расшифровку.
2. Определить свой налоговый статус.
Резидентство по НК РФ и гражданство — разные вещи. Для расчета базовой ставки нужен именно налоговый статус. При 13% нужно учитывать совокупный годовой доход, поскольку процентный доход участвует в применении прогрессивной шкалы.
3. Сверить удержание с начисленными процентами.
Налог считается с процентной части. Возврат тела долга в базу не включается. Для наглядности: при выплате 30 000 рублей, если 25 000 рублей относятся к телу долга и 5 000 — к процентам, НДФЛ по ставке 13% составит 650 рублей.
4. Уточнить, кто выступает налоговым агентом.
В текущей схеме это заемщик — юрлицо или ИП. Платформа может рассчитывать и перечислять деньги, но ответственность остается на заемщике. Платформа должна быть готова показать, на каком основании проведено удержание.
5. Запросить подтверждение налогового учета.
Речь идет о сумме удержания и сведениях, отраженных в расчете 6-НДФЛ заемщика. Это полезно и при обычном платеже, и особенно тогда, когда инвестор работает с несколькими площадками.
6. Не создавать двойной налог.
Стандартно удержанный процентный доход отдельно заявлять в 3-НДФЛ только по этой строке не нужно. Декларация по другим доходам и вычетам при этом остается самостоятельной задачей инвестора.
При сравнении двух займов с одинаковой заявленной ставкой полезно считать чистую доходность. Если один проект дает 20% годовых с удержанием 13%, а другой — 19% с более коротким сроком и иным графиком выплат, сравнивать только проценты на странице площадки неудобно. Здравый смысл требует смотреть на фактический денежный поток и на то, сколько заемщик удерживает в качестве налога.
Конечно, налоговая оптимизация не должна превращаться в единственный критерий выбора. У краудлендинга остаются риски, связанные с бизнесом заемщика, ликвидностью и сроком. Например, при 20% годовых на 300 000 рублей и получении 52 200 рублей чистых процентов за год фактический результат составляет 17,4% от вложенной суммы. Именно эту цифру стоит сопоставлять с риском и горизонтом, на который готов инвестор.
Итог
По действующим правилам НДФЛ с процентного дохода в краудлендинге удерживает заемщик — юридическое лицо или ИП как налоговый агент. Оператор платформы помогает с расчетами, но по процентным доходам от займов налоговой ответственности пока не несет.
Для резидента базовая ставка составляет 13% с учетом прогрессивной шкалы и совокупного дохода, для нерезидента — 30%. Инвестору остается убедиться, что в выплате правильно выделены проценты и удержание, а заемщик отразил налог в 6-НДФЛ.
Законопроект № 1024070-8 может переложить обязанности удержания на сами платформы, но точная дата его вступления в силу пока неизвестна. До принятия изменений расчет стоит строить по действующей схеме. А при выборе займа смотреть на чистый процент, подтверждающие документы и риски заемщика — тогда цифры в личном кабинете не превратятся в источник необоснованных вопросов.